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01
引言
众所周知，在房屋买卖的过程中，假如您想要购买100k的房子，往往是不止付出100k的，除了房屋买卖的费用之外，还有各种税金和其他费用也要考虑在内，您在计划购买房屋的时候要合理规划自己的预算。
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02
住宅物业税率
购买住宅物业时，例如房子或公寓，您通常要对物业价格的增加部分支付印花税（SDLT）, 苏格兰称为土地和建筑物交易税(LBTT)。印花税只适用于超过25万英镑的房产。
您支付的金额取决于:
• 何时购买的房产
• 为它支付了多少钱
• 是否有资格获得减免或豁免
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03
单一房产的税率
如果在购买房产后，该房产是您唯一拥有的住宅房产，您将按照这些税率缴纳印花税。如果您拥有其他住宅物业，您通常要在这些税率的基础上支付3%。
物业或租赁溢价或转让价值 SDLT税率:
• 25万英镑以下为零。
• 接下来的675,000英镑（从250,001英镑到925,000英镑的部分）5%。
• 接下来的57.5万英镑（从92.5万英镑到150万英镑的部分）10%。
• 剩余的金额（超过150万英镑的部分） 12%。
例子
2022年10月，您以29.5万英镑购买了一栋房子。您所欠的SDLT将被计算如下。
• 第一个25万英镑的0%=0英镑
• 最后的45,000英镑的5%=2,250英镑
• 总的SDLT = 2,250英镑
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04
第一套住房
如果您购买的房产是您的第一个家，您可以申请一个折扣（减免）。这意味着您将支付:
• 在425,000英镑以内的部分不缴纳SDLT
• 425,001英镑至625,000英镑的部分支付5%的SDLT。
如果您和其他与您一起购买的人是首次购房者，你们就有资格申请减免。
如果价格超过62.5万英镑，您就不能申请减免。请遵循以前买过房的人的规则。
例如
您是首次购房者，以50万英镑的价格购买了一套房产。您所欠的SDLT将被计算为。
• 首批42.5万英镑为0%=0英镑
• 剩余的75,000英镑的5%=3,750英镑
• 总SDLT=3,750英镑
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05
新的租赁权销售和转让
当您购买一个新的住宅租赁物业时，您要根据租赁的购买价格（”租赁溢价”）按照上述比率支付SDLT。
如果租赁期内的总租金（称为 “净现值”）超过SDLT的门槛（目前为25万英镑），您将对超过25万英镑的部分按1%支付SDLT。
这不适用于现有的（转让）租约。
您可以使用HMRC的计算方法来计算您将为住宅租赁支付多少SDLT。
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06
额外房产的高税率
如果购买新的住宅物业意味着您将拥有一个以上的物业，您通常需要在SDLT税率的基础上再支付3%。
使用SDLT计算器或查看更高的税率来计算您将支付多少税。
如果您正在更换主要住所: 即您购买的房产会取代您的主要住所，并且已经出售，您将不会支付额外的3%的SDLT。
如果您在完成新购房的当天还没有出售您的主要住宅，您将不得不支付更高的税率。这是因为您拥有两处房产。
如果您在36个月内卖掉以前的主要住宅，您可以申请退款。
如果您需要超过36个月的时间来出售您以前的主要住房，且符合以下所有条件，您仍然可以获得额外的3%SDLT的退款:
• 在2017年1月1日或之后购买了新房
• 特殊情况使您无法出售旧房，例如政府因冠状病毒（COVID-19）而实施的限制或公共机构阻止出售的情况
• 现在已经出售了旧房
要申请退款，请写信给HMRC并解释为什么出售时间超过36个月。包括:
• 您的详细资料
• 主要买家的详细资料——如果与您自己的不同的话
• 阻止您的财产出售的特殊情况的细节
• 已支付较高税率SDLT的房产详情——包括地址、购买日期和SDLT独特的交易参考号码
• 以前的主要住所的详细信息——包括地址、出售日期和SDLT独特的交易参考号码
• 已支付的高税率SDLT的金额
• 您要求偿还的税款数额
• 收款人的银行账户和分类代码
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07
不是英国居民
如果您在购买前的12个月内没有在英国停留至少183天（6个月），就SDLT的目的而言，您是”非英国居民”。
如果在英格兰或北爱尔兰购买住宅物业，您通常要支付2%的附加费。
对于某些房产、交易或特定类型的买家，您可能不必支付附加费。请查阅有关谁需要支付附加费，什么时候不需要支付，以及您是否可以申请减免的规定。
如果您必须支付附加费，您也必须支付任何其他适用的SDLT税率，例如:
• 如果已经拥有一套房产，而您正在购买另一套房产
• 如果您是首次购房者
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08
费用
在买房过程中，不仅有交给政府的各种税金，还有其他的费用也不要忘记纳入预算。
1. 律师费、房屋检测费等
律师费、房屋检测费等，这些都是交易过程中的必要支出，这因您的房产情况等其他个人信息不同而费用不同。
2. 房契注册费
在苏格兰土地登记处注册您的所有权，您需要缴纳房契注册费。这项费用取决于您的房产的价值，在£70到£7,510不等。
3. 中介费
需要说明的是，购方是不需要支付中介费的，只有卖方需支付大约总额1%的中介费，具体的收费标准依据不同情况不同。
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09
市政税
1993年4月1日，英国地方政府开征市政税，市政税属于财产税类，是英国唯一由地方政府负责征收并自由支配的税种。市政税与其他不同的是，这个市政税的纳税人为年满18岁的住房所有者或住房出租者，包括完全保有地产者、住房租借人、法定的房客、持有住房许可证者、居民以及住房所有者六类。市政税的征税对象为民用住房，包括楼房、平房、公寓、活动房以及可供居住的船只。
房子买到手后，主要的费用就是Council Tax。主要用于当地政府支付垃圾清运费和公立学校教师费等。对于满足特定条件，还能得到一定的市政税减免，例如：您的收入很低或要求福利；您拥有房屋，租房，失业或工作等。
您得到的减免情况取决于：
• 您居住的地方
• 您的情况（例如收入，子女数，福利，居住身份）
• 您的家庭收入——包括储蓄，养老金和伴侣的收入
• 是否有孩子或其他成年人和您住在一起
刘博士律所点评：
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