01
引言
在英国拥有资产的人需要了解遗产税。这种税通常被称为“死亡税”，但在某些情况下，当一个人还活着时，也可能会触发遗产税责任。
“住所”的税收概念与移民身份不同，它决定了您的整个全球遗产是否需要缴纳英国遗产税，或者只是您位于英国的资产。
02
在英国定居意味着什么？
如果满足以下条件之一，您将因遗产税而在英国定居（或者更准确地说，在英国的相关组成部分，例如英格兰、苏格兰、威尔士或北爱尔兰）：
1. 您在出生时就获得了英国的原居籍（并且该籍籍没有被取代或以其他方式恢复）。您的原住所通常与您父亲的住所相同，但在某些情况下也可能与您母亲的住所相同。
2. 您已在英国获得了选择的住所。如果满足以下两个条件，就会出现这种情况：
– 您身在英国；和
– 您打算无限期地留在英国。
3. 您被视为在英国定居。如果出现以下情况，您将被视为在英国定居：
– 在之前的 20 个纳税年度中，您有 15 年是英国的税务居民（请参阅之前有关税务居住的文章）；或者
– 您以前在英国有住所，并再次成为英国的税务居民（在前两个纳税年度之一被视为英国居民时，您仍将被视为有住所）。
4. 您已在英国获得了附属住所。16岁以下的儿童不能获得选择住所，而是获得附属住所。如果父母已婚，则反映父亲的住所；如果父母未婚或父亲去世，则反映母亲的住所。如果已婚父母分居，孩子将获得与其居住的父母的住所（如果孩子居住在不同家庭之间，则他们将保留其父亲的住所）。
1974年之前，已婚妇女的普通法地位是她的住所是她丈夫的住所——也就是说，她从他那里获得了附属住所。对于 1974 年 1 月 1 日或之后举行的婚姻，妇女的户籍不受婚姻本身的影响，上述户籍规则将决定其户籍。
03
我去世后需要缴税吗？
如果您在英国去世或“被视为定居”，那么您的全球遗产将需要缴纳遗产税。
即使您没有在英国定居，您在英国的遗产也将需要缴纳遗产税。
所有个人均有权在死亡时免征遗产税，最多继承 325,000 英镑的资产，但需扣除在死亡前七年内作出的任何终身赠与。这被称为“零利率带”。还可能有一些其他的豁免、减免或津贴，具体取决于您的遗嘱条款、您的资产构成和个人情况等。
根据这些额外的减免或津贴，遗产税通常会对超出相关“零税率范围”的价值征收 40%。
04
我的遗产要缴遗产税吗？
您的遗产对遗产税的潜在责任取决于您的个人情况，并且可用的减免很大程度上取决于许多因素，包括：
1. 您的婚姻状况（以及您是否将资产留给您的配偶）；
2. 无论您是否有孩子（以及您是否将某些资产留给他们）；
3. 您的遗嘱条款（如果您有的话）；
4. 您的遗产的构成（以及任何特定资产是否会吸引任何额外的减免，例如商业财产减免或农业财产减免）；
5. 如果您能够申请增强型零税率范围（例如可转让零税率范围或居住零税率范围），这本身取决于您的婚姻状况、是否有孩子、您的遗产价值等因素 以及您的遗嘱条款）。
由于可能影响需要缴纳遗产税金额的因素有很多，如果您担心自己可能需要缴纳遗产税，那么获取与您的具体情况相关的建议非常重要。
05
遗嘱执行人需要做什么？
如果在死亡时需要缴纳遗产税，您的遗嘱执行人（在您去世后负责管理您的遗产的人）必须向英国税务海关总署（通常称为 HMRC）（负责征税的政府机构）提交遗产税申报表 。
该遗产税申报表必须在死亡之日起一年内提交，但任何应付税款均应在死亡之日后六个月内到期。在此之后，如果仍未缴纳税款，未缴金额将会产生利息。
即使无需缴纳税款，您的遗嘱执行人可能仍需要向英国税务海关总署提交遗产税申报表，以便申请某些减免和额外津贴。同样，所要求的内容将根据您的个人情况和您的遗产构成而定，因此，如果您对此不确定或有疑虑，请务必寻求建议。
06
在英居住地
尽管英国各地实行不同的法律制度，并且某些征税权已从英国政府下放给苏格兰、威尔士和北爱尔兰的下放立法机构，但遗产税不是下放税，并且相同的规则适用于整个英国 。
07
我应该有一份遗嘱吗？
如果您在英国拥有资产，强烈建议您制定涵盖这些资产的遗嘱。
拥有涵盖您在英国的资产的遗嘱将确保这些资产按照您的意愿传递，而不是按照无遗嘱规则（即法律规定您的资产应如何分配）。
正确起草的遗嘱还可以确保您的遗产以最节税的方式进行。如果根据英国或苏格兰法律起草的遗嘱可用于在您去世后申请遗嘱认证或确认（相当于苏格兰），那么在英国对个人遗产的管理会更加简单。遗嘱认证或确认是法院授予您的遗嘱执行人的法律权力，使他们能够在您去世后管理您的遗产。
08
我应该签署授权书吗？
授权书是成年人指定其他人代表他们做出决定或采取行动的文件。
如果您在苏格兰需要授权书，通常会制定持续和福利授权书，而在英格兰和威尔士，则会制定持久授权书。通常，英国的资产持有人不会接受或执行外国授权书。
在苏格兰、英格兰和威尔士，如果一个人失去了行为能力（可能由于疾病而丧失了自己做决定的能力），则没有人拥有代表该人做出决定的默示权力。通过授予授权书，您可以选择谁有法定权力在您丧失行为能力时代表您做出此类决定。
如果您没有授权书并且有人需要代表您做出此类决定，他们可能需要向英格兰和威尔士的保护法院申请被任命为代理人，或向苏格兰的治安法院申请监护令。这可能是一个成本高昂且耗时的过程。如果您有授权书，您的亲人就不再需要通过法庭程序。
刘博士律所拥有多位英国执业律师，拥有出庭资格。刘博士律所在英格兰及苏格兰均有办事处，业务辐射英格兰，威尔士以及北爱尔兰，为全英各个地区的客户提供法律服务。我们拥有一流的律师、一流的团队，将为每一位客户提供专业、高效、量身定制的贴心服务，确保每一位客户在英生活与事业的顺利和成功。
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